В соответствии с ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ российские резиденты (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии счетов или вкладов в банках и других финансовых организациях за пределами Российской Федерации, а также об изменении их реквизитов. Представлять уведомление необходимо в срок не позднее месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счёта. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@.
При этом если владелец счёта в течение календарного года пребывает за пределами РФ более 183 дней, то такое уведомление представлять не нужно. При расчете периода также учитывается время пребывания физического лица в том числе на территории ЛНР до ее принятия в состав Российской Федерации, до получения статуса «валютного» резидента.
Следует отметить, что резидентом физическое лицо является после получения гражданства Российской Федерации либо вида на жительство Российской Федерации, а юридическое лицо — после внесения записи в ЕГРЮЛ.
Кроме того, налогоплательщикам необходимо представлять отчет в налоговый орган по месту постановки на учёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках или других организациях финансового рынка за пределами РФ и отчёт о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Отчёт о движении денежных средств ИП и ЮЛ представляется ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчётного квартала, а физическими лицами-резидентами — в срок до 1 июня года, следующего за отчётным.
За непредставление уведомлений или представление с опозданием предусмотрена административная ответственность (по ч.2 и ч.2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
В соответствии с ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ российские резиденты (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии счетов или вкладов в банках и других финансовых организациях за пределами Российской Федерации, а также об изменении их реквизитов. Представлять уведомление необходимо в срок не позднее месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счёта. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@.
